中新經(jīng)緯10月17日電 廣西證監(jiān)局網(wǎng)站近日披露行政處罰決定書，致同會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)(下稱“致同所”)被罰沒1530萬元。

　　來源：廣西證監(jiān)局網(wǎng)站

　　具體來看，廣西證監(jiān)局表示，經(jīng)查明，當(dāng)事人存在以下違法事實：

　　一是致同所出具的新智認(rèn)知2019年、2020年、2021年年度財務(wù)報表審計報告存在虛假記載。

　　經(jīng)廣西證監(jiān)局另案查明，新智認(rèn)知2019年、2020年、2021年財務(wù)報表存在虛增收入、利潤情況。致同所為前述財務(wù)報表提供審計服務(wù)時，均出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告，相關(guān)審計報告存在虛假記載。致同所審計業(yè)務(wù)收入合計510萬元。新智認(rèn)知2019年、2020年年度財務(wù)報表審計報告的簽字注冊會計師為劉均山、趙雷勵，2021年年度財務(wù)報表審計報告的簽字注冊會計師為劉均山、王振軍。

　　二是致同所在新智認(rèn)知2019年、2020年、2021年年度財務(wù)報表審計中未勤勉盡責(zé)。

　　財務(wù)報表舞弊風(fēng)險的識別及評估審計程序存在缺陷。致同所對新智認(rèn)知2019年財務(wù)報表審計，未有效識別及評估新智認(rèn)知營業(yè)收入、應(yīng)收賬款、銷售費用等科目變動趨勢矛盾，臨近期末發(fā)生大量或大額交易等風(fēng)險；2021年財務(wù)報表審計，未有效識別及評估新智認(rèn)知相關(guān)銷售由第三方回款、未開具銷售發(fā)票等異常情況。

　　內(nèi)部控制測試程序存在缺陷。2019年財務(wù)報表審計，致同所在將存貨確定為可能存在重大錯報風(fēng)險領(lǐng)域的情況下，存貨控制測試流于形式，未能發(fā)現(xiàn)抽樣的采購合同實際無貨物流轉(zhuǎn)。收入內(nèi)部控制測試未對銷售貨物控制測試得出測試結(jié)論，底稿中未記錄具體抽樣審計證據(jù)；2020年財務(wù)報表審計，致同所實施的銷售出庫穿行測試所獲取的審計證據(jù)不足以得出測試結(jié)論，未能發(fā)現(xiàn)抽樣的銷售合同實際未執(zhí)行。

　　存貨實質(zhì)性程序執(zhí)行不到位。2019年、2020年財務(wù)報表審計，對大額異地存貨中的發(fā)出商品，致同所未按照審計計劃檢查運輸單據(jù)或期后結(jié)算單據(jù)，且未說明原因，未能發(fā)現(xiàn)抽樣的發(fā)出商品實際無貨物流轉(zhuǎn)。

　　營業(yè)收入實質(zhì)性程序執(zhí)行不到位。2019年、2020年財務(wù)報表審計，致同所將收入識別為可能存在重大錯報風(fēng)險的領(lǐng)域，實施收入函證時，未按照審計計劃函證合同類型、履約情況等信息；2020年財務(wù)報表審計，未按照審計計劃核查銷售交易客戶的物流單據(jù)，且未說明原因，未能發(fā)現(xiàn)抽樣核查的銷售業(yè)務(wù)實際未執(zhí)行。

　　函證程序存在缺陷。函證程序是新智認(rèn)知2019年、2020年、2021年財務(wù)報表發(fā)出商品、應(yīng)收賬款科目的重要審計程序。致同所對2019年財務(wù)報表部分發(fā)出商品函證未回函，2019年、2020年財務(wù)報表部分應(yīng)收賬款、發(fā)出商品函證回函日期晚于審計報告簽署日期，未實施替代審計程序。2021年財務(wù)報表審計，致同所未記錄應(yīng)收賬款函證選樣標(biāo)準(zhǔn)，對部分重要應(yīng)收賬款未實施函證程序，且未說明理由。

　　未有效執(zhí)行銀行存款收入檢查測試。2021年財務(wù)報表審計，致同所實施銀行存款收入檢查測試，未按照測試內(nèi)容獲取銷售發(fā)票等審計證據(jù)，得出的審計結(jié)論與事實不符。

　　未對銷售運輸費用與收入不匹配的異常情況保持合理懷疑。2019年財務(wù)報表審計，致同所未對新智認(rèn)知銷售運輸費用金額與收入金額不匹配的異常情況保持合理懷疑，未實施進(jìn)一步審計程序。

　　廣西證監(jiān)局表示，致同所的上述行為違反了《證券法》第一百六十三條的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第二百一十三條第三款所述的違法行為。在相關(guān)年度審計報告上簽字的注冊會計師劉均山、趙雷勵、王振軍是致同所上述違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

　　依據(jù)相關(guān)規(guī)定，廣西證監(jiān)局決定：對致同所責(zé)令改正，沒收業(yè)務(wù)收入510萬元，并處以1020萬元的罰款；對劉均山給予警告，并處以40萬元的罰款；對趙雷勵給予警告，并處以30萬元的罰款；對王振軍給予警告，并處以20萬元的罰款。

　　企業(yè)網(wǎng)站信息顯示，致同所成立于1981年，在29個城市設(shè)有辦公室，目前服務(wù)超過300家上市公司，數(shù)萬家大型國有、外資及民營企業(yè)。(中新經(jīng)緯APP)